Los indicadores de desempeño
La AFT ha decidido ajustarse, dentro de los límites de su aplicabilidad, a las obligaciones definidas por el decreto de 3 de noviembre de 2014 sobre control interno de las empresas del sector bancario. El marco legislativo al cual está sometida la AFT le obliga por otro lado a hacer llegar al Parlamento los resultados de una auditoría anual relativa a las medidas cautelares aplicadas a este respecto.
El conjunto de dichos elementos permite a la AFT confirmar que está dotada de dispositivos de análisis permanentes y que controla todos los riegos, sean del tipo que sean, engendrados por las operaciones de mercado y tesorería.
La experiencia de estos últimos años ha llevado a recurrir a los servicios de auditoría de un gabinete especializado externo. De acuerdo con los indicadores presentados al Parlamento en el marco de la preparación de la ley de presupuestos, el gabinete evalúa entre otros aspectos la calidad del dispositivo de control interno desde 5 ángulos diferentes (cf. segundo indicador):
- el sistema de control de las operaciones y procedimientos internos;
- la organización contable y el proceso de datos;
- los sistemas de evaluación de riesgos y resultados;
- los sistemas de vigilancia y control de riesgos;
- el sistema de documentación e información.
Esta evaluación da pie a una nota entre 1 y 4:
- note 1 : el dispositivo existente permite cubrir satisfactoriamente los riesgos engendrados por las operaciones de la Agencia identificados;
- note 2 : el dispositivo existente debe ser completado a fin de cubrir los riesgos identificados;
- note 3 : el dispositivo existente presenta insuficiencias significativas que exigen la adopción inmediata de medidas correctivas encaminadas a cubrir los riesgos identificados;
- note 4 : el dispositivo existente no permite cubrir los riesgos engendrados por las operaciones de la agencia identificados.
Precisiones metodológicas
Número de incidentes o infracciones al marco general de actividad
Este subindicador permite tener una visión cualitativa y cuantitativa de los diferentes incidentes clasificados en las tres categorías siguientes:
- incumplimiento de las reglas de habilitación y delegación;
- rebasamiento de los límites de riesgos;
- incumplimiento de las modalidades de realización de las operaciones.
Se trata de un indicador interno de la calidad de organización de la AFT y del cumplimiento de sus obligaciones.
Precisiones metodológicas
El indicador se basa en la recopilación, día a día, de los incidentes de ejecución registrados en operaciones relacionadas con la deuda o la tesorería. Esta recopilación ha ido mejorando considerablemente en los últimos tiempos y el aumento de los casos identificados fue, hasta 2013, consecuencia ante todo del refuerzo de los controles y de la mayor pertinencia de los indicadores de riesgo utilizados.
Este avance permitió reforzar el proceso de mejora de la calidad operativa a nivel tanto externo como interno.